在不少影视作品中，大家能看到这样一种人——他们头戴六合帽，伏于案前，左手拨着算盘啪啪响，右手拿着毛笔刷刷记。在古代，他们被称为“账房先生”，负责财务管理。

　　时过境迁，如今的财务工作者早已不再是“六合帽、大长袍”的打扮，但是他们的工作却依然与“账房”分不开。

　　2014年12月18日，记者在安徽省烟草专卖局（公司）财务管理处，采访到了一位“账房先生”——财务管理处处长何华月。“要当好‘账房先生’，就要处理好‘收’与‘放’的问题。”何华月笑着说。

　　近年来，安徽省局（公司）在财务管理工作中，加强资金管理，降低财务费用，提高资金收益，不断探索资金管理有效方式，努力处理好“收”与“放”的问题，在提高财务运行水平上取得了明显实效。

收——强监管 提效率

　　采访期间，记者遇到了财务管理处职工朱军。他坐在电脑前，两眼紧盯屏幕，右手鼠标不停移动。原来，他正在资金管理系统上查询资金上划下拨情况。

　　“这是我的工作职责，及时检查成员单位资金情况，保证规范操作。”朱军介绍说。

　　安徽省局（公司）财务管理提到的“收”，即收紧规范的口袋，通过监管，实现资金运作规范有序、效率提升。

　　监管，首先要理清被监管对象。安徽省局（公司）将重点放到了收入账户的清理工作上。

　　过去，地市级局（公司）、县级局（营销部）都有自己的收入账户，里面存放着卷烟销售所得资金。县级局（营销部）要定期将资金转入地市级局（公司）账户，省局（公司）财务管理处再对相关情况、过程进行监管。

　　这就给监管带来了困难。

　　首先，面广不易监管。每家都有3个账户，全省所有账户累加起来数量巨大，而且，过程监管难度增大。

　　其次，监管质量、效率难以保障。财务管理人员人手相对紧张，有限时间内，对众多账户进行监管，质量与效率此消彼长，不利于工作开展。

　　为此，2011年，安徽省局（公司）在全省系统开展了县级局（营销部）收入账户清理撤销工作，共撤销县级局（营销部）收入账户81个。经过清理，全省每个地市级局（公司）只保留3个收入账户。

　　如此一来，监管层级的减少，使得全系统的监管工作实现了平面化，有效提升了监管质量和效率。

　　此外，安徽省局（公司）加强预算管理。成员单位每月要对省外烟采购支出、工资支出、资本性支出、烟叶生产投入等非日常性支出进行预算。安徽省局（公司）对预算情况进行考核，要求预算与实际上下浮动5%，并将各单位预算执行情况纳入了绩效考核。

　　这样做的好处就是让各单位做到了心中有数，每个月花什么钱、花多少，解决了过去“花超了”、“花不出去”的情况，有效降低了资金占用率。

　　“不要小看了支出账户预算管理，资金的占用率有效降低后，我们才能发挥资金的增值功效。”何华月介绍说，这也就涉及到资金管理中“放”的问题。

放——激活力 增收益

　　“放”，即增强资金自运转活力，通过调控，盘活存量资金，实现增值效益。

　　要实现资金活力的最大激发，首先要弄明白一个问题：留多少钱来满足日常生产经营需要。在这个问题上，安徽省局（公司）首先设计了一个模型——最佳现金持有量模型。

　　2014年7月，他们以财务管理处人员为班底，开展课题研究。通过对历史数据的分析，寻找躺在纸面上的数字间关系。

　　“历史数据庞大，过程比较困难，而且，基本没有可以借鉴的经验。”主导模型设计的财务管理处职工张庆毛回想起当初的工作十分感慨，“没有石头，我们还是顺利过河。”最终，经过一段时间的摸索，他们克服了历史数据分析、找到对应模型等困难，构建了最佳现金持有量模型。

　　“留多少钱的问题”解决了，如何激发剩余资金的活力？

　　安徽省局（公司）发挥规模效应，在定期存款利率上进行商议。经过与3家合作银行进行商讨，定期存款利率在基准利率基础上提高了20%。

　　“定期存款的利率提升后，还有一个存多久的问题。”何华月笑着说，“这个问题就是要规划好，将资金分成若干块。”

　　在日常的存款中，很多人都会选择定期存款，其利率明显高于活期存款利率。但如果分配不好权重，就会出现这样一个问题：急需用钱，要解冻定期存款。解冻后，只能享受活期存款利率。

　　安徽省局（公司）资金分块管理的目的，就是避免这种情况发生。

　　他们对存款结构进行优化，保证每月、每旬都能有到期的定期存款，在遇到应急支付的情况时，可以不用解冻其他的定期存款，有效保证了利率收益。

　　同时，安徽工商双方共用的一个资金管理平台，也使得资金运转效益大大提升。

　　工业企业与商业企业不同，资金使用情况是“大开大合”，存量资金流动大。通过这个平台，当工业企业与商业企业发生资金往来时，商业企业只要做一个划账动作，就完成了交易支付，实现了“走账不走钱”。

　　“如果没有这个平台，工商资金往来要通过银行转账实现。”财务管理处副处长柯行流解释说，“有了这个平台，效率大大提升。”

　　提升的不仅是效率，工业企业的资金与商业企业“合”在一起，也大大增强了与合作银行的利率议价能力。商业企业每月按资金比例进行利息分配，有效增加了工业企业的利息收益。

　　精打细算的“账房先生”处理好了财务管理的“收”与“放”。如今，安徽省局（公司）资金运作规范、效率显著提升，资金保值增值目标圆满实现。