摘要：随着卷烟工业企业改革的不断推进和生产点角色的转换，加强生产点内部监管工作变得至关重要，建立生产点内部监管长效机制势在必行。本文结合生产点实际情况，从管理制度、监督机制和监管环境方面入手，对如何建立生产点内部管理监督长效机制问题进行了初步探讨。

 

    一、行业改革新形势要求加强生产点内部监管工作

 

    当前，在国务院办公厅57号文件精神的推动下，全国卷烟工业企业改革重组、做大做强的步伐正在加快，更多的烟草工业企业从生产经营型企业法人，转变为以生产加工为主的卷烟生产点，其主要职能由市场竞争转向生产管理，内部监管工作变得更加重要。同时，在生产计划资源有限的情况下，生产点之间在组织生产、工艺质量、节能降耗、安全稳定等方面仍将存在着激烈的竞争。生产点的工作重点也由对外经营转到通过增强“生产组织、工艺保障、成本控制和安全稳定”四种能力，打造比较优势上来。不管是四种能力还是竞争优势，都离不开透明的管理、规范的秩序和良好的自控、自律能力，生产点核心竞争力的高低与内部监管水平息息相关。因此，在新的形势下，如何围绕“四种能力”不断提升内部监管水平将成为生产点自身发展的必然需要，也将成为决定生产点生存发展的关键。生产点是烟草行业的基层单位，是全行业内部监管工作的基础，做好卷烟生产点内部监管工作对于整个行业的内部监管工作具有重要意义。

 

    二、用内部监管长效机制促进生产点内部监管工作向纵深发展

 

    所谓内部监管长效机制,是指在内部监管工作中,通过建立健全和严格执行各项监管规章制度，使企业的监管工作经常化、制度化和规范化的一项根本性的制度体系建设。

 

    1、建立内部监管长效机制是生产点开展内部监管工作的客观需要

 

    作为非法人组织，卷烟生产点内部不能按照公司制法人治理模式进行管控，对内部监管各项工作往往会采取应急型、阶段性集中突击整顿和事后监管的方式进行，有时头疼医头、脚疼医脚，很难持久、有效地规范生产、管理秩序。“欲求木之长者，必先固其本”，要从根本上解决卷烟生产点的规范和自律问题，就要探索建立一套适应生产点角色和职能转变的健全有效的长效机制。否则，卷烟生产点内部监管工作就可能流于形式。在行业改革重组和企业竞争争日趋激烈的形势下，建立一套规范和约束生产点内部生产管理秩序的制度体系至关重要。

 

    2、建立内部监管长效机制是生产点加强内部监管工作的关键环节

 

    作为共同遵守的工作规程和行为准则,制度具有规范性和权威性等特征,它在规范企业内部行为方面具有不可替代的作用。只有把内部监管制度建设贯穿于卷烟生产点的各项工作之中, 进一步清理、明确监管职责，建立职责明确、定位准确的监管职责体系，解决监管工作中职责不清、监督缺位等问题，使生产点内部的生产秩序、财务管理、工作程序规范化、合理化，切实发挥日常监督和同级监督作用，才能真正把内部监管落实到位。

 

    3、建立内部监管长效机制是生产点完成内部监管任务的重要保证

 

    姜成康局长指出，内部管理监督就是要解决行业内部的“规范和自律”问题。构建生产点内部监管长效机制，关键是构建一套符合生产点生产、管理实际的监管制度体系，用制度指导、规范、约束生产点的卷烟生产、财务管理、专卖物资管理等各项管理活动，及时发现问题、解决问题，逐步形成靠制度规范生产流程、靠制度管人管事、约束行为的良好局面。

 

    三、三管齐下，构建生产点内部监管长效机制

 

    （一）抓制度建设，夯实内部监管长效机制的坚实基础

 

    1、突出职责履行，保证权责统一。用责任去约束权力，不但可以防止权力滥用，而且有利于实现工作效能的最大化。生产点要围绕民主决策、财务管理、专卖品管理和三产企业规范经营等方面的监管重点，对关键岗位工作职责进行修订和完善，明确各级领导干部和职能部门的职权范围和监管职责，建立各项责任追究制度，保证有权必有责、权责要一致，用责任规范管理、约束行为。

 

    2、实施职责评价，强化制度执行。生产点加强内部监管工作重在把各项管理监督制度贯彻好、执行好和落实到位。首先要解决好各项监管制度与生产点原有管理体系的无缝衔接问题，依照现代企业制度的要求，对生产点内部涉及生产管理、费用管理、财务核算等方面的管理制度进行清理、完善，使各项监管制度既符合上级要求又切合实际、相互衔接、便于执行。其次要强化对监管制度执行的监督考核，定期对职能部门内部监管制度执行和职责履行情况进行检查考核，督促制度落实和职责履行，确保各项监管制度都能定人、定量落实到位。

 

    3、细化管理制度，突出财务制约。财务管理是内部监管工作的重点内容。生产点要根据上级加强财务监管制度的要求，结合生产管理实际，制定更为严格、细化的财务监管制度。一是强化内部预算管理，严格进行部门资金使用月度申报和审批制，完善操作程序和控制标准，明确预算执行和监督检查的形式，增强预算的科学性和严肃性。二是加强成本费用的日常管理和监督，细化、量化各项指标，对资金支出实行审批，严控大额资金支出。三是落实同级审计整改措施，建立审计整改责任制，严格按照审计结果要求的时间和标准彻底整改。

 

    4、健全自查机制，狠抓统计规范。统计工作的范围涉及卷烟生产、两烟调运、专卖品管理等方方面面。生产点要把规范统计行为作为建立内部监管长效机制的一个重要内容来抓，严格执行统计工作内部自查制度，对涉及“两烟”管理、卷烟原辅材料、专卖设备配件等统计过程和统计质量进行跟踪检验，不断优化统计流程；实施统计责任制，定期对专卖品登记情况进行检查，并根据查出的问题对统计人员进行有针对性的教育培训，保证各项统计数据真实有效。

 

    4、规范工作程序，严肃生产纪律。各项管理监督制度的正常运行要靠严谨完善的程序来支撑。通过规范生产管理流程，保证按生产计划组织生产是生产点内部监管工作的重中之重。生产点要建立科学的生产计划执行机制，优化生产流程，规范生产调度、物流程序，对生产经营决策系统进行精心维护，确保打码准确、扫码完整，以规范、透明的程序保证生产计划的有效性和严肃性。

 

    （二）抓横向监督，提高生产点内部监管长效机制的综合成效

 

    对于生产点内部监管工作来讲，监督也是管理，监督应成为日常管理的重要组成部分。建立生产点内部监管长效机制，要把组织监督、纪检监督、审计监督和职工监督有机结合起来，加强对权力运行的有效制约，形成监督的整体合力。

 

    1、完善党组织监督。生产点党组织对企业民主管理、科学管理和依法管理进行全方位监督，是建立内部监管长效机制的政治保证。生产点党组织应充分发挥监督保证作用，带头学习和践行党纪党规和“一法两条例”等法律法规，通过建立健全、督促落实班子民主生活会制度、领导干部重大事项报告、领导干部谈话等项制度，强化对领导干部的管理监督，使生产点各项生产、管理活动朝着规范化、程序化的轨道发展。

 

    2、严格纪检监督。在行业改革的关键时期，生产点纪检监察机构职能不但不能削弱，而且还要不断充实力量，突出其监督职能，加强对党员领导干部的管理监督，督促党风廉政建设责任制的贯彻落实。纪检人员要始终参与对生产点转卖管理、项目招标、大额资金支出、干部考核等方面的全过程监督，对“五条纪律”、“四个禁止”的执行情况进行重点监督，增强领导干部的廉政意识，推动内部监管工作顺利开展。

 

    3、强化审计监督。同级审计对财务资金活动的监管是加强卷烟生产点内部监管的关键环节。一是监督贯彻执行《会计法》，严格财经纪律。二是强化预算审计管理，真正发挥预算在生产管理活动中的内控作用，降低成本费用。三是充分发挥内部审计“一审、二帮、三促进”的作用，强化同级审计的监督职能，对卷烟生产点的财务收支、物资采购的合理性、合规性进行全过程审计监督，促进生产点财务管理规范透明。

 

    4、保证职工监督。“群众的眼睛是雪亮的”，保障职工监督是内部监管长效机制坚实的群众基础。要充分发挥基层职工的民主监督作用，通过开通内部监管举报电话、设立举报信箱等方式，鼓励职工发现企业内部生产、管理方面存在的不规范行为和问题，扩大职工对企业大事及领导干部事项的知情权和监督权，让职工成为内部监管工作的主力军。

 

    （三）抓宣传引导，营造生产点内部监管的良好氛围

 

    思想是行动的先导。加强宣传教育,大力宣传内部监管的作用和重大意义，提高全体职工监管意识，是卷烟生产点内部监管工作取得实效的必要条件：

 

    一是统一思想，提高认识。生产点要把观念转变作为首要工作来抓，把细致的思想教育工作引入监管工作中，利用网络、板报、广播等多种形式将国家局加强内部监管的各项政策和精神及时传达贯彻至每一名员工，使广大职工都能充分认识和理解加强内部监管工作的极端重要性，增强“加强内部监管人人有责”的思想观念，为内部监管工作开展铺平道路。

 

    二是调动职工开展内部监管工作的积极性。通过板报、标语、专题学习、知识测试等丰富多彩的形式，营造监管氛围，使国家局加强内部监管工作的精神深入人心，营造“人人自律，事事规范”的良好氛围，可以增强员工加强内部监管的主动性，将对促进内部监管工作将起到“润物无声”的作用。

 

    三是促进内部监管文化建设。通过宣传引导，增强广大干部职工对内部监管工作重要性的认识，积极培育内部监管文化，是生产点内部监管制度能否真正落实的关键。内部监管文化就是指生产点在内部监管工作中形成的能够体现行业内部监管工作的基本要求、价值取向、行为规范和职业道德的概括和总和。企业文化同其他文化形式一样，会产生强制性的规范作用。在内部监管文化的影响下，生产点职工将在这只“看不见的手”的作用下，不自觉的、极其自然地与国家局加强内部监管工作要求的思想和行为模式保持一致，逐步增强责任意识、自律意识、规范意识，养成按制度办事的好习惯，从而有力地促进内部监管工作各项措施的落实。