引：制度是企业目标在工作规范上的具体体现，是企业治理的法则，是员工行为规范的唯一准则。面对外部经济下行压力加大和外部舆论环境日益不利的新形势，制订、完善各项企业制度，做到“有章可循、有规可依、有制必行”，对企业持续健康稳定发展起着保障性的作用。习近平总书记提到“把权力关进制度的笼子里”，“用制度管权、管人、管事”，把制度建设提到了一个更高的层面。凌成兴局长在贯彻党的十八大精神专题培训班座谈会上也提到“狠抓三件大事”，其中第三件大事就是“狠抓内部规范管理这件大事”，强调“坚持把严格规范作为保持行业持续健康发展的生命线”，做到严格规范最基础的工作就是要制定实施严格规范的依据，即必须完善规章制度，构建制度建设长效机制。制度建设是建设 “更加规范、更富效率”的中国烟草的根本保障。

　　一、企业制度建设现状

　　在实际管理工作中，由于对管理制度的理解不同，企业制度建设遇到了不同的问题。有些企业的制度构架十足，但缺乏实际操作性；有些企业缺乏合理的规划，始终治标不治本。虽然多数企业制度建设都是从实际出发，但由于缺乏专业知识而使制度的制订显得过于随意、频繁，制度的有效性、权威性不足，难以支持企业在激烈的市场竞争中实现持续发展。各个企业的现实情况不同，但经过研究发现，其企业制度建设过程中通常都存在以下的几种误区：

　　企业制度建设没有形成体系，各项制度之间的衔接较少，无法形成一个有机的整体；通过制度建设将不平等“合法化”，使相关人员权责不对等，导致有权无责、有责无权等现象时有发生，制度缺乏明确的责任人，在执行上无法落实；制度本身流于形式，缺乏现实的操作性，制度执行过程中，管理人员把制度文件的发放作为企业制度建设的终点，成为应付检查的手段；制度流程不清晰，流程交叉部分的内容不明晰或者相互矛盾；制度只是往往只是对现有各项管理工作的经验或现状进行总结，缺乏规范工作流程以适应未来发展的前瞻性；制度中规定的流程缺乏有效的监督和反馈机制，相关人员的权责未能与其考核绩效、人事变动等相挂钩。

　　随着烟草行业组织机构调整步伐的加快，企业的资产越来越多，业务流程越来越复杂。公司管辖的分厂不仅跨地区，甚至跨省份，客观上就要求企业管理者不断提高主体经营管理能力，加强内部控制、建立自我约束的管理制度，防范内部风险。

　　二、制度建设的意义

　　探索建立符合烟草特点的现代企业制度，既是建设规范严格、富有效率、充满活力的中国烟草企业的重要内容，也是烟草行业实现科学发展的重要途径，其意义重大：

　　1、良好的制度体系为国家方针、政策和法规在企业的贯彻实施提供保证。贯彻执行国家的方针、政策和法规，是所有企业进行合法经营的先决条件。完善的内部管理可以对企业内部的任何部门、任何环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题能及时反映、纠正，从而确保国家方针政策和法规得到有效的执行。

　　2、保证了各种管理信息的正确性和可靠性。正确可靠的信息是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、作出决策的必要条件。通过制定和执行内部制度，科学地进行职责分工，可有效地防止信息收集、处理错误的发生，保证信息的正确和可靠。

　　3、保证企业资产的安全、完整及对其有效使用。完善的制度建设可以有效地监督和制约物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产的安全，并有效的纠正各种损失浪费现象的发生。

　　4、确保企业各项生产和经营活动有序进行。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责，强化“按流程走、按制度办、绕开流程行不通”的规范意识。只有形成全系统“做事有标准、监督有依据、结果有考核、改进有保障”的良性循环，才能构建“更加规范、更富效率”的卷烟工业企业。

　　三、制定企业内部制度应遵守的原则

　　企业制度建设是我国企业建设的重要组成部分，作为一种与实践联系相当紧密的管理手段，制度应该与企业实际相融合。这就要求企业在建立健全制度的过程中既不能闭门造车，也不能生搬硬套，应结合烟草行业的具体情况，真正建立一套符合行业发展和管理需要的内部控制机制。具体讲，应符合以下原则：

　　1、制度文件编制需精确、严谨、实用

　　构建制度管理体系，制度文件必须“精”、“严”、“实”，便于员工学习领悟。首先，精简、高效的文件是制度建设所必备。应对业务管理事项要求明确，标准统一，流程高效，操作简捷，实现文件由“繁”到“简”，由“厚”变“薄”。其次，制度文件必须结构严密、科学严谨。企业应根据行业标杆和历史情况，从严制订企业标准，以先进的目标要求引领企业提升水平，实现超越。不同层级的制度文件之间要形成充分的关联支撑结构，使制度文件具有层次性、完整性和较全的覆盖性。第三，文件应以实用为导向。注重将行业相关管理规定和工作要求及时转化为相关制度文件，确保国家局的相关管理要求通过制度文件的转化真正落实到企业生产经营的每个环节，真正使文件受控和具有较强的权威性，发挥制度文件对实际业务工作的规范指导作用。

　　2、适应企业文化融合的原则

　　不同企业有不同的企业文化，在企业经营过程中要特别注意对不同企业文化融合的制度要求，根据企业竞争定位和宏观外部环境要求，在制度上明确企业文化诉求，体现企业的竞争性经营策略；在制度上体现对不同文化融合后企业职工的管理要求，打造统一的职工认识，增强企业文化影响力。

　　3、合规合法原则。

　　企业制度必须符合有关法律法规的规定，体现法律法规和政策的要求，以保证控制系统的权威性。企业的一切行为必须限制在法律法规的框架内，制度的建立也是如此。一套行之有效的企业制度，必须符合国家法律法规、烟草行业管理规定，与企业的战略目标、管理方针、中心工作保持一致，紧紧围绕“服务品牌，服务市场、服务企业”要求，将国家局和公司党组的要求贯彻落实到制度体系中。某些内部控制本身来讲可能是严密有效的，但违背了合法性这一大前提，是为法律所不容的。

　　4、以成本效益原则为指导。

　　经济效益是企业最关心的，如果单是从控制的角度来考虑，参与控制的人员与环节越多，控制措施越严密，控制的效果就越好，其发生的错误现象就越少，但因控制活动造成的控制成本也就越高。因此，在设计制度时，一定要考虑控制投入成本，只对那些在业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键控制点进行严格控制。

　　5、体现适用性原则

　　制度的建设归根到底是为保证企业良性运行，其本身是否有用有效是企业最关心的焦点。所以制度要实现本身的功能，需兼具科学性和适用性，既充分遵循质量、职业健康安全、环境、能源、卓越绩效等标准的要求，又切合烟草企业的发展阶段、管理特色，贴近实际业务需要，做到“写我应做，做我所写，记我所做”，真正使员工“看得懂、能理解、好操作、能执行”。

　　四、实施企业制度的要求

　　成功的制度建设不仅需要合理的设计，还应兼备严格的执行。制度实施过程的稳定和连续，既能保证内部控制的稳定性，又可以保障制度本身在实践中得到补充、完善。所以，制度实施在管理活动中显得尤为重要。

　　1、实施制度过程要求规范。

　　制度实施的过程必须是从上到下全员参与，以制度为工作流程的导向，促进企业管理由“人治”向“法治”转变。按照已有制度规定，通过调整、梳理本部门工作职能，将该补充的补充，该删减的要删减，该修改的要修改。所有经实践检验对企业有利的制度要固化、优化、创新，最终形成企业的制度文化。只有这样，才能实现企业制度体系的良性运作，否则管理制度的实施难以达到预期的效果。

　　2、制度的规范要求需贯彻于企业发展的始终

　　虽然企业因发展阶段、规模因素致使企业制度各有不同，但他们始终伴随企业而存在。任何企业制度的规范性都是稳定和动态变化相统一的。在一定时期内，我们应保持企业制度的稳定，反对朝令夕改，但也不能僵化思维，要根据企业内部、外部变化的新情况及时更新制度，为企业在激烈的市场中保持优势地位提供保证。

　　3、建立内部控制制度的考评体系

　　内部制度的运行如果没有考核考评，奖励与惩罚，就无法保证该项制度推行和运作。必须对内控制度体系的各组织之间进行纵向和横向的比较，肯定成绩，找出问题，分析原因，综合评价。只有通过客观公正地给予考核评价、奖励或惩罚，才能激励和鞭策有关部门及员工尽职尽责地去作好内部控制工作。为避免企业机构重复设置，内控制度的考评与企业的经营目标考核或工作质量标准考核应有机地结合起来。

　　4、开展建章立制，搞好制度的创新与改进

　　依据国家的法规政策，认真分析解剖烟草行业存在的问题，以改进和改善企业管理水平和管理效率为目的，围绕减少企业风险，提高企业经济效益和赢利水平这个核心，制定本企业制度。此类制度应该从定岗定员、明确岗位职责、完善内部牵制制度入手，按照依规经营的要求建立内部控制制度，做到管理制度健全、信息真实。同时要考虑效益大于成本的原则，既不能因为内控制度不健全对企业产生负面影响，也不能追求尽善尽美造成无限制支出。

　　当前烟草企业面临着行业竞争加剧、机构重组的局面，在转变行业发展方式的过程中，制度建设就显得尤为重要，各部门制度是否能适应改革形势的发展，是否能保障企业各项经营管理工作正常运作，是否能调动全体职工的积极性、主动性，更成为改革顺利进行与否的基石。制度是企业发展的前提，人才是企业发展的根本，；要充分发挥制度作用，人的竞争意识是源泉，在烟草改革的新形势下，保障人才智慧发挥并转化为实践已成为烟草制度建设的基本原则；在烟草改革中涉及多方利益调整和多种文化融合，制度建设要保障调整后的职工利益、稳定职工的情绪是制度建设的当务之急；改革的目的是促进企业的全面发展，完善管理和技术创新机制、增强竞争能力，打造大品牌、培育大市场、促进流通是企业制度建设的根本所在。