湖北中烟在近年来的快速发展中，充分体会到预算管理作为企业管理抓手的好处，看到了预算管理对促进企业管理水平提升的实效。

发挥资源配置功能 提升“四大中心”管理水平

    四大中心是企业经营活动的核心部门，预算在其中发挥作用的好与坏，决定着业务工作开展的成与败，湖北中烟认为关键在于四个字“支持、控制”。该倾斜的倾斜，该遏制的遏制，要把钱花在“刀刃”上，用于创新发展及市场开拓，严格控制那些与经营活动非直接相关的消费性支出。以技术中心和营销中心为例：

    湖北中烟对技术中心预算管理采取“以项目管理为主，费用管理为辅”的思路。在编制预算时，根据技术研发工作计划确定预算项目，由科技委员会对年度预算进行论证，确保科技项目的可行性及必要性，保障技术研发费用落在实处。预算执行环节，在技术中心设置了财务科进行对口服务，提供项目预算的日常管理，做到专项反馈、跟踪控制。在预算考核方面，强调科技项目的投入产出比，为达到将科技转化为生产力的最终目的，技术中心将项目成果和业绩考核挂钩，注重技术开发为产品服务、为企业服务。

    营销中心预算管理采用“定率定额相结合，业绩费用相挂钩”的模式。编制预算时，湖北中烟将营销费用水平与行业企业横向比较，结合年度经营目标，确定营业费用总预算。公司确定营业费用总预算后，由营销中心进行内部分解，将费用分解额度与销售业绩挂钩，将有限的营业费用配置到最关键的销售及市场环节，建立起营业费用和销售目标的互动模型。预算执行中运用信息手段控制预算进度，在不超出营销总预算的前提下模拟业绩考核结果，按照营销区域的“销售收入”来核定“销售费用”，在规范管理的同时较好地激发了营销人员的工作积极性。

以预算管理为平台推动管理体系建设

    以预算管理为平台，把对标和成本控制工作落到实处。湖北中烟结合实际，紧扣国家局管控目标，科学选择行业先进指标作为参考，设置合理预算指标，逐步建立标准指标库。通过完善指标体系，提高预算编制和审核的质量，改善预算执行效果。将指标落实到预算主体，形成责任目标，在执行中通过对标管理降低成本费用水平，不断提高成本管理水平。

    以预算管理为平台，使内部控制有了落脚点。借助预算管理，审计、监察部门可以从年度预算编制环节着手，参与预算项目的论证及审核，从源头上确保各项经济业务的程序合规性、立项必要性，从而弥补经济事项已成事实，审计、监察工作只能事后追溯的不足。审计、监察部门还可以通过对预算执行情况的跟踪和事后审查，及时发现企业管理中的问题，规范企业经营行为。

    以预算管理为平台，使资金风险得到有效控制。通过国家局资金监管试点工作，湖北中烟以预算管理为平台，将资金流向与年度预算、月度预算进行对照，做到资金开支有依据，资金流向有痕迹，实现了“以银行为枢纽,以信息为载体,变规范为程序,变监管为控制”的资金管控模式。